Вострикова Л.Г. Валютное право - учебное пособие для вузов. - 'Юстицинформ 2006 § 3. Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

165

§ 3. Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Согласно статье 193 УК РФ, руководитель организации, не вернувший из-за границы крупную сумму средств в иностранной валюте, которые должны быть перечислены на счета уполномоченного банка России, наказывается лишением свободы на срок до трех лет. Крупным размером в данном случае признается сумма, превышающая 5 млн. руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 УК РФ валютное преступление - это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом под угрозой наказания.

Важно, что не считается преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного Уголовным кодексом, но, в силу малозначительности, не представляющее общественной опасности. Порогом такой малозначительности в данном случае будет сумма в 5 млн. руб., указанная в примечании к статье 193 УК РФ. Таким образом, если сумма невозвращенной иностранной валюты меньше 5 млн. руб., то данное деяние будет квалифицироваться по нормам не уголовного законодательства, а административного права.

Валютное преступление - это преступление средней тяжести со всеми вытекающими из него уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности или наказания и прочее), поскольку удовлетворяет условиям признания его таковым в части 3 статьи 15 УК РФ, где преступлениями средней тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное Уголовным кодексом, не превышает пяти лет лишения свободы.

Согласно статье 8 УК РФ, к уголовной ответственности можно привлечь руководителя юридического лица только при наличии в его деянии (действии или бездействии) состава преступления, предусмотренного Уголовным кодексом.

ormal">Характеристики состава валютного преступления.

Субъект преступления - это конкретный преступник. Субъектом валютного преступления является руководитель организации, не возвративший из-за границы иностранную валюту.

Субъективной стороной валютного преступления выступает прямой умысел, поскольку субъект сознавал, что не возвращает иностранную валюту, или желал этого.

Используемые в уголовном праве другие признаки субъективной стороны - мотивы и цели невозвращения иностранной валюты - значения не имеют и могут выступать только в качестве смягчающих или отягчающих обстоятельств при рассмотрении уголовного дела по существу.

Объектом валютного преступления являются общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Данные отношения возникают между уполномоченным банком и юридическим лицом и связаны с возвращением валютных ценностей на территорию Российской Федерации.

Объективную сторону валютного преступления составляет невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк. Понятие "крупный размер" расшифровано в примечании к статье 193 УК РФ.

Под уполномоченным банком, согласно пункту 8 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", понимается:

кредитная организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющая право на основании лицензий Центробанка проводить банковские операции со средствами в иностранной валюте;

действующий на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центробанка филиал кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющий право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Перечень примерных контрольных тем для самостоятельной работы

1. Понятие и характеристика мировой денежной системы, основные этапы ее формирования. Основные характеристики современной мировой денежной системы.

2. Особенности денежной системы РФ. Основные элементы денежной системы. Необходимость регулирования курса национальной валюты.

3. Связь платежного баланса, международной торговли и валютного курса.

4. Валютное право и международное валютное право.

5. Валютное регулирование и внутренняя валютная политика. Прямые и косвенные ограничения.

6. Валютный контроль: цели и задачи, формы контроля.

7. Понятие валютного права. Предмет и метод валютного права. Место валютного права в системе российского права.

8. Межгосударственное и внутреннее валютное регулирование: задачи и инструменты.

9. Основные направления внутренней валютной политики РФ за последние пять лет. Текущие цели валютной политики России, перспективы изменения валютного регулирования.

10. Источники валютного права России. Органы валютного контроля.

11. Перечислите основные принципы валютного регулирования. Реализация указанных принципов в нормативных актах.

12. Агенты валютного контроля. Роль банков как агентов валютного контроля.

13. Валютные правоотношения, субъекты валютных правоотношений.

14. Операции с валютой и валютными ценностями. Регулирование валютных операций банков. Понятие и регулирование валютной позиции.

15. Валютные операции резидентов и нерезидентов на территории РФ.

16. Основные виды лицензий банков, разрешающие валютные операции. Каков круг операций по каждой лицензии?

17. Валютные операции небанковских кредитных организаций и соответствующие лицензии.

18. Корреспондентские отношения банков. Счета ЛОРО и НОСТРО в иностранной валюте.

19. Корреспондентские отношения с иностранными банками. Ограничения и лицензии Банка России. Особенности отношений с банками, зарегистрированными в оффшорных зонах.

20. Открытие, ведение и закрытие корреспондентских счетов в иностранной валюте.

21. Биржевые операции, связанные с куплей-продажей валюты.

22. Виды счетов в иностранной валюте, открываемые в уполномоченных банках резидентами и нерезидентами на территории РФ.

23. Источники поступления валютной выручки на счета резидентов РФ. Порядок обязательной продажи валютной выручки.

24. Валютные операции с участием физических лиц, ограничения, связанные с переводом валюты внутри РФ и за границу.

25. Понятие экспорта и импорта товаров и услуг в РФ. Связь таможенного и валютного контроля.

26. Порядок открытия счетов резидентов в иностранных банках.

27. Открытие филиалов российских банков за рубежом.

28. Валютные операции Банка России и заимствование РФ в иностранной валюте. Агентские функции Банка России.

29. Порядок открытия и ведения металлических счетов уполномоченными банками.

30. Операции юридических и физических лиц с драгоценными металлами.

31. Порядок установления валютных курсов Банком России.

32. Виды валютных правонарушений ответственность за их совершение.

Перечень примерных вопросов к итоговому контролю

1. Дайте понятие денежной системы, охарактеризуйте основные элементы организации денежного обращения.

2. Охарактеризуйте правовые основы денежной системы РФ. Объясните значение расчетов для эффективного функционирования экономики и социальных процессов в государстве.

3. Дайте понятие валютного регулирования. Объясните необходимость валютных ограничений.

4. Дайте характеристику валюты и валютных ценностей.

5. Охарактеризуйте правовое положение резидентов и нерезидентов.

6. Перечислите валютные операции, охарактеризуйте их виды.

7. Охарактеризуйте правила ведения валютных операций.

8. Перечислите основные права и обязанности субъектов валютных операций.

9. Дайте понятие валютного контроля, охарактеризуйте его цели и функции.

10. Перечислите органы и агенты валютного контроля, их полномочия.

11. Назовите основные цели и формы осуществления валютного контроля.

12. Охарактеризуйте значение федерального валютного резерва, порядок его формирования.

13. Дайте понятие валютным правонарушениям, охарактеризуйте меры ответственности и порядок их применения.

14. Валютное регулирование: понятие, основные элементы. Валютные ограничения.

15. Понятие валюты и валютных ценностей.

16. Правовое положение резидентов и нерезидентов.

17. Валютные операции, их виды. Правила ведения валютных операций.

18. Валютный контроль: его цели и функции. Органы и агенты валютного контроля, их полномочия.

19. Значение федерального валютного резерва, порядок его формирования.

20. Валютные правонарушения, меры ответственности за них и порядок их применения.

Проработайте следущие вопросы:

21. Полномочия Федерального Собрания РФ в сфере валютного регулирования.

22. Государственные органы, осуществляющие валютное регулирование наряду с валютным контролем.

23. Полномочия Президента РФ в сфере валютного регулирования.

24. Полномочия Правительства России в сфере валютного регулирования.

25. Основные полномочия Банка России в сфере валютного регулирования.

26. Валютные операции Банка России.

27. Полномочия Федеральной таможенной службы в сфере валютного регулирования.

28. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.

29. Основные группы субъектов валютных правоотношений.

30. Банк России как участник валютных правоотношений.

31. Понятие уполномоченных банков. Валютные лицензии банков.

32. Условия получения банками лицензий, дающих право осуществления валютных операций.

33. Установление корреспондентских отношений и открытие валютных счетов уполномоченными банками.

34. Открытие валютных счетов резидентов физических и юридических лиц.

35. Правовой режим и цели использования валютного счета.

36. Понятие и правовой режим транзитного валютного счета.

37. Открытие валютных счетов нерезидентов физических и юридических лиц и порядок их использования

38. Содержание понятий экспорт, импорт, товар, услуга в целях валютного контроля.

39. Понятие покупки иностранной валюты. Порядок совершения валютнообменных операций.

40. Обязательная продажа валютной выручки. Порядок продажи.

Примерные темы рефератов (для самостоятельной работы)

1. Финансово-правовые основы валютного регулирования.

2. Финансово-правовое регулирование валютных операций.

3. Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

4. Режимы конвертируемости национальных валют.

5. Валютный контроль экспортно-импортных операций.

6. Валютные операции банков.

7. Правовой режим корреспондентских счетов кредитных организаций в иностранной валюте.

8. Банки как агенты валютного контроля.

9. Золотовалютные операции Банка России.

10. Проблема мировой валюты в международных расчетах.

11. Правовое положение резидентов и нерезидентов Российской Федерации при осуществлении валютных операций.

12. Органы и агенты валютного контроля: права и обязанности.

13. Валютные правонарушения и ответственность за их совершение.

14. Операции с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте на территории России.

15. Порядок совершения текущих и капитальных операций в иностранной валюте на территории России.

Приложение 1

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Приложение 2

Список кодексов и федеральных законов, регулирующих валютные правоотношения, Указов Президента России, постановлений Правительства

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 года, 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г., 18 мая, 3, 6, 18, 29, 30 июня, 1, 18, 21, 22 июля, 20 октября, 4 ноября, 5, 6, 20, 31 декабря 2005 г., 10 января, 2, 28 февраля, 13 марта 2006 г.)

Пункт 3 (Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 44-60). Раздел IV Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 38-9). Часть первая)

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ (ТК РФ) (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 августа, 11 ноября 2004 г., 18 июля, 31 декабря 2005 г., 10 января, 18 февраля 2006 г.)

Пункт 4 (Статья 124. Декларирование товаров. Глава 14. Декларирование товаров (ст. 123-138). Подраздел 1. Таможенное оформление (ст. 58-154). Раздел II. Таможенные процедуры (ст. 58-317))

Пункт 2 (Статья 331. Порядок и формы уплаты таможенных пошлин, налогов. Глава 29. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов (ст. 328-332). Раздел III. Таможенные платежи (ст. 318-357))

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. и доп. от 25 апреля, 25 июля, 30, 31 октября, 31 декабря 2002 г., 30 июня, 4 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 9 мая, 26, 28 июля, 20 августа, 25 октября, 28, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 22 апреля, 9 мая, 18 июня, 2, 21, 22 июля, 27 сентября, 5, 19, 26, 27, 31 декабря 2005 г., 5 января, 2 февраля, 3, 16 марта 2006 г.)

Статья 4.5. Давность привлечения к административной ответственности (Глава 4. Назначение административного наказания (ст. 4.1-4.7). Раздел I. Общие положения)

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (Глава 15. Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг (ст. 15.1- 5.27). Раздел II. Особенная часть)

Статья 16.17. Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации (Глава 16. Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил) (ст. 16.1-6.23). Раздел II. Особенная часть)

Статья 23.54. Органы, осуществляющие федеральный пробирный надзор и государственный контроль за производством, извлечением, переработкой, использованием, обращением, учетом и хранением драгоценных металлов и драгоценных камней (Глава 23. Судьи, органы, должностные лица, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях (ст. 23.1-23.66). Раздел III. Судьи, органы, должностные лица, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях)

Статья 23.60. Органы валютного контроля (Глава 23. Судьи, органы, должностные лица, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях (ст. 23.1-23.66). Раздел III. Судьи, органы, должностные лица, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях)

Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (УК РФ) (с изм. и доп. от 27 мая, 25 июня 1998 г., 9 февраля, 15, 18 марта, 9 июля 1999 г., 9, 20 марта, 19 июня, 7 августа, 17 ноября, 29 декабря 2001 г., 4, 14 марта, 7 мая, 25 июня, 24, 25 июля, 31 октября 2002 г., 11 марта, 8 апреля, 4, 7 июля, 8 декабря 2003 г., 21, 26 июля, 28 декабря 2004 г., 21 июля, 19 декабря 2005 г., 5 января 2006 г.)

Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности (ст. 169-200). Раздел VIII. Преступления в сфере экономики (ст. 158-204). Особенная часть (ст. 105-360)) Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности (ст. 169-200). Раздел VIII. Преступления в сфере экономики (ст. 158-204). Особенная часть (ст. 105-360))

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г., 3, 10 января, 2 февраля 2006 г.)

Статья 317. Валюта денежных обязательств (Глава 22. Исполнение обязательств (ст. 309-328). Подраздел 1. Общие положения об обязательствах (ст. 307-419). Раздел III. Общая часть обязательственного права (ст. 307-453). Часть первая)

Федеральные законы Российской Федерации. Основным федеральным законом, регулирующим валютное законодательство, является - Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г.)

Статья 5. Органы валютного регулирования (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 7. Регулирование Правительством Российской Федерации валютных операций движения капитала (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 8. Регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 9. Валютные операции между резидентами (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 10. Валютные операции между нерезидентами (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 11. Внутренний валютный рынок Российской Федерации (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 13. Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18)).

Статья 20. Паспорт сделки (Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки (ст. 19-21)).

Статья 21. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки (ст. 19-21))

Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля (Глава 4. Валютный контроль (ст. 22-25))

Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (Глава 4. Валютный контроль (ст. 22-25))

Пункт 8 (Статья 8. Регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала. Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18))

Пункт 3 (Статья 13. Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации. Глава 2. Валютное регулирование (ст. 5-18))

Глава 4. Валютный контроль (ст. 22-25)

Пункт 9 (Пункт 1. Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. Глава 1. Общие положения (ст. 1-4))

Пункт 2 (Пункт 2. Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Глава 4. Валютный контроль (ст. 22-25))

Пункт 11 (Пункт 1. Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. Глава 1. Общие положения (ст. 1-4))

Также можно выделить:

Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп. от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г., 24 октября 2005 г.).

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г.)

Статья 41 (Глава VII. Денежно-кредитная политика (ст. 35-45))

Статья 54 (Глава IX. Международная и внешнеэкономическая деятельность Банка России (ст. 51-55))

Пункт 12 (Статья 4. Глава I. Общие положения (ст. 1-9))

Пункт 17 (Статья 4. Глава I. Общие положения (ст. 1-9))

Пункт 4 (Статья 46. Глава VIII. Банковские операции и сделки Банка России (ст. 46-50))

Федеральный закон от 18 июля 1999 г. N 183-ФЗ "Об экспортном контроле" (с изм. и доп. от 30 декабря 2001 г., 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г.)

Статья 11. Специально уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в области экспортного контроля (Глава II. Правовые основы организации экспортного контроля (ст. 8-17))

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 21 марта, 25 июля 2002 г., 8 декабря 2003 г., 22 июля 2005 г.)

Статья 11. Гарантия использования на территории Российской Федерации и перевода за пределы Российской Федерации доходов, прибыли и других правомерно полученных денежных сумм

Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. N 192-ФЗ "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики" (с изм. и доп. от 2 января, 5 августа 2000 г., 6, 8 августа 2001 г., 10 декабря 2003 г., 29 июля, 22 августа, 29 ноября 2004 г.)

Статья 18 (исключена)

Статья 20 (утратила силу)

Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (с изм. и доп. от 29 января, 24 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 22 августа 2004 г., 18 июля 2005 г.)

Статья 34. Особенности международных операций, осуществляемых субъектами лизинга (утратила силу) (Глава III. Экономические основы лизинга (ст. 27-35))

Федеральный закон от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (с изм. и доп. от 31 марта 1999 г., 10 января 2002 г., 10 января 2003 г., 2 ноября 2004 г., 9 мая, 18 июля 2005 г.).

Указы Президента Российской Федерации. В настоящее время можно выделить следующие указы Президента, регулирующие валютные отношения:

Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 8 апреля 2003 г.)

Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" (с изм. и доп. от 24 декабря 1993 г., 15 марта 1999 г., 25 июля, 23 декабря 2000 г., 8 апреля 2003 г., 23 февраля 2005 г.)

Указ Президента РФ от 21 июня 1992 г. N 636 "О мерах по защите денежной системы Российской Федерации"

Указ Президента РФ от 27 октября 1992 г. N 1306 "О реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту"

Указ Президента РФ от 26 ноября 1992 г. N 1481 "Об акционерной компании по добыче и реализации алмазов" (с изм. и доп. от 17 ноября 1997 г.)

Указ Президента РФ от 7 декабря 1992 г. N 1565 "О мерах по урегулированию внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР"

Указ Президента РФ от 16 апреля 1993 г. N 451 "О платежно-расчетных отношениях Российской Федерации с европейскими странами - бывшими членами СЭВ" (с изм. и доп. от 6 апреля 2000 г.)

Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. N 2261 "О некоторых вопросах деятельности Банка внешнеэкономической деятельности СССР" (с изм. и доп. от 28 декабря 1993 г.)

Указ Президента РФ от 6 января 1996 г. N 16 "О поставке на экспорт в 1995-1996 годах сырья цветных металлов, содержащего драгоценные металлы"

Указ Президента РФ от 31 января 1996 г. N 126 "О некоторых мерах по упорядочению работы с внешним и внутренним валютным долгом Российской Федерации" (с изм. и доп. от 12 августа 1996 г.)

Указ Президента РФ от 16 мая 1996 г. N 721 "О мерах по обеспечению перехода к конвертируемости рубля"

Указ Президента РФ от 15 июня 1996 г. N 912 "О мерах по повышению эффективности использования залогового фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Свердловской области"

Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок"

Указ Президента РФ от 9 января 1999 г. N 42 "Об Указе Президента Республики Саха (Якутия) от 27 августа 1998 г. N 566 "О порядке поставки золотодобывающими предприятиями, ОАО ФПК "Сахазолото" и АК "Золото Нерюнгри" золота в Государственное хранилище ценностей Республики Саха (Якутия)"

Указ Президента РФ от 15 марта 1999 г. N 334 "Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки"

Указ Президента РФ от 15 ноября 1999 г. N 1524 "Об утверждении Положения об Алмазном фонде Российской Федерации"

Указ Президента РФ от 14 октября 1999 г. N 1360 "О поставках на экспорт закрытым акционерным обществом "Серебро - Дукат" концентратов, содержащих драгоценные металлы"

Указ Президента РФ от 21 июня 2001 г. N 742 "О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней" (с изм. и доп. от 5 августа 2002 г., 30 сентября 2003 г.).

Постановления Правительства РФ. Среди постановлений Правительства РФ можно выделить следующие:

Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации"

Постановление Правительства РФ от 14 декабря 2005 г. N 763 "О расходовании федеральными органами исполнительной власти средств в иностранной валюте на мероприятия протокольного характера"

Постановление Правительства РФ от 5 декабря 2005 г. N 715 "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Постановление Правительства РФ от 11 апреля 2005 г. N 204 "О порядке осуществления расчетов и переводов при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами"

Постановление Правительства РФ от 20 декабря 2004 г. N 813 "О проведении валютных операций Службой внешней разведки Российской Федерации"

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2004 г. N 766 "О внесении изменений в Правила осуществления государственного контроля за качеством сортировки и оценки драгоценных камней, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 5 апреля 1999 г. N 371"

Постановление Правительства РФ от 21 августа 2004 г. N 429 "О Федеральной таможенной службе"

Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 "Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора"

Постановление Правительства РФ от 18 июля 2002 г. N 539 "О внесении изменений и дополнений в перечень организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 17 августа 1998 г. N 972"

Постановление Правительства РФ от 7 июня 2001 г. N 444 "Об утверждении Правил скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий" (с изм. и доп. от 8 мая 2002 г.)

Постановление Правительства РФ от 28 сентября 2000 г. N 731 "Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности"

Постановление Правительства РФ от 5 апреля 1999 г. N 372 "О сертификации драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них"

Постановление Правительства РФ от 18 февраля 1998 г. N 207 "Об экспорте из Российской Федерации аффинированного золота и серебра, осуществляемом кредитными организациями" (с изм. и доп. от 8 мая 1998 г.)

Постановление Правительства РФ от 31 октября 1996 г. N 1300 "О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок"

Указание ЦБР от 7 октября 2005 г. N 1626-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 28 апреля 2004 г. N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"

Указание ЦБР от 25 августа 2005 г. N 1609-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 4 мая 2005 г. N 1574-У "Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов в банках за пределами территории Российской Федерации"

Указание ЦБР от 25 августа 2005 г. N 1608-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 30 марта 2004 г. N 1411-У "Об открытии физическими лицами - резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации"

Указание ЦБР от 6 мая 2005 г. N 1577-У "Об установлении требования о резервировании при осуществлении резидентами переводов средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации"

Указание ЦБР от 4 мая 2005 г. N 1574-У "Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 25 августа 2005 г.)

Положение ЦБР от 4 мая 2005 г. N 269-П "Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам"

Указание ЦБР от 26 ноября 2004 г. N 1520-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 30 марта 2004 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"

Положение ЦБР от 7 июня 2004 г. N 259-П "О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов"

Инструкция ЦБР от 1 июня 2004 г. N 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций"

Указание ЦБР от 28 апреля 2004 г. N 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками"

Указание ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)"

Положение ЦБР от 7 марта 2003 года N 217-П "Об участии российских уполномоченных банков в уставных капиталах банков Республики Беларусь"

Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 4 декабря 2003 г., 1 июня 2004 г.)

Указание ЦБР от 12 февраля 1999 г. N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" (с изм. и доп. от 23 августа 1999 г., 17 сентября, 27 ноября 2001 г., 31 марта, 12 сентября 2003 г., 15 июня 2004 г.)

Указание ЦБР от 8 декабря 1998 г. N 438-У "О курсах клиринговых и расчетных валют к рублю Российской Федерации".

Приложение 3

Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие информации при проведении финансовых операций

1. Первая группа:

1. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии - Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк), о-в Мэн;

1.2. Ирландия (Дублин, Шеннон)

1.3. Республика Кипр

1.4. Республика Мальта

1.5. Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган))

1.6. Великое Герцогство Люксембург

1.7. Швейцарская Конфедерация

1.8. Республика Сингапур

2. Вторая группа:

2.1. Антигуа и Барбуда

2.2. Содружество Багамы

2.3. Барбадос

2.4. Государство Бахрейн

2.5. Белиз

2.6. Бруней - Даруссалам

2.7. Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории: Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские о-ва, Монтсеррат, Гибралтар, Теркс и Кайкос, Острова Кайман

2.8. Гренада

2.9. Республика Джибути

2.10. Содружество Доминики

2.11. Китайская Народная Республика (Макао (Аомынь))

2.12. Республика Коста-Рика

2.13. Ливанская Республика

2.14. Республика Маврикий

2.15. Малайзия (о. Лабуан)

2.16. Мальдивская Республика

2.17. Княжество Монако

2.18. Нидерландские Антилы

2.19. Новая Зеландия - Острова Кука, Ниуэ